| Тип проверки | Периодичность | Глубина проверки |
| Камеральная | При каждой сдаче отчетности | Анализ представленных документов |
| Выездная | По решению руководителя ИФНС | Полная проверка за 3 года |
- Соответствие данных в разделах 1 и 2
- Правильность исчисления налога
- Соблюдение сроков перечисления
- Соответствие контрольным соотношениям
- Сопоставление с данными 2-НДФЛ
- Проверка арифметических расчетов
- Анализ соответствия дат
- Сравнение с предыдущими периодами
| Этап | Действия налоговой |
| Подготовительный | Анализ рисков, запрос данных из других источников |
| Основной | Истребование документов, опрос сотрудников |
| Заключительный | Составление акта, вынесение решения |
- Налоговые регистры учета доходов
- Трудовые договоры и допсоглашения
- Платежные ведомости
- Документы на вычеты
- Банковские выписки
- Неполное отражение доходов
- Неправильное применение вычетов
- Нарушение сроков перечисления
- Ошибки в расчете налога
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ |
| Несдача отчетности | 1000 руб./месяц просрочки |
- Провести внутреннюю проверку расчетов
- Сверить данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
- Подготовить пояснения по спорным операциям
- Организовать хранение первичных документов
- Назначить ответственного за взаимодействие с ИФНС
- Требовать мотивированный запрос
- Предоставлять пояснения и возражения
- Обжаловать действия проверяющих
- Не предоставлять документы вне рамок проверки
- Присутствовать при всех действиях проверки
Проверка НДФЛ налоговыми органами требует от организаций тщательной подготовки и правильного ведения налогового учета. Соблюдение сроков сдачи отчетности и перечисления налога минимизирует риски налоговых доначислений.
