Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам рассчитывается по установленным правилам. Рассмотрим порядок определения налоговой базы и расчета суммы к уплате.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам рассчитывается по установленным правилам. Рассмотрим порядок определения налоговой базы и расчета суммы к уплате.
Правила налогообложения вкладов в 2024 году
| Параметр | Значение |
| Необлагаемый лимит | 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ (на 1 января) |
| Ключевая ставка ЦБ на 01.01.2024 | 7,5% |
| Необлагаемая сумма дохода | 75 000 руб. (1 млн × 7,5%) |
| Ставка НДФЛ | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
Формула расчета налога
Общий принцип расчета
НДФЛ = (Совокупный доход по вкладам - Необлагаемая сумма) × 13%
Пример расчета
- Общий доход по вкладам: 100 000 руб.
- Необлагаемый лимит: 75 000 руб.
- Налоговая база: 100 000 - 75 000 = 25 000 руб.
- Сумма НДФЛ: 25 000 × 13% = 3 250 руб.
Какие вклады учитываются при расчете
Учитываемые доходы
- Проценты по рублевым вкладам
- Доходы по валютным вкладам (пересчет по курсу ЦБ)
- Проценты по сберегательным счетам
- Доходы от обезличенных металлических счетов
Не учитываются
- Вклады со ставкой до 1% годовых
- Счета эскроу
- Государственные облигации
Порядок уплаты налога
| Этап | Срок | Ответственный |
| Расчет налога | Ежегодно | Налоговая служба |
| Уведомление | До 1 ноября следующего года | ФНС |
| Уплата | До 1 декабря | Вкладчик |
Как уменьшить налоговую нагрузку
Способы оптимизации
- Распределение средств между несколькими банками
- Использование налоговых вычетов
- Открытие вкладов на разных членов семьи
- Выбор вкладов с капитализацией процентов
Важная информация
Банки самостоятельно передают информацию о доходах вкладчиков в ФНС. Налог рассчитывается на совокупный доход со всех вкладов физического лица во всех банках России.
