Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным ставкам с учетом налоговых вычетов. Рассмотрим методику правильного расчета подоходного налога для различных видов доходов.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным ставкам с учетом налоговых вычетов. Рассмотрим методику правильного расчета подоходного налога для различных видов доходов.
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Для резидентов РФ (основная ставка) |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Для выигрышей и экономии на процентах |
Формула расчета НДФЛ
Основная формула для расчета:
НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пошаговый расчет
1. Определение налоговой базы
- Установите общую сумму дохода
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Определите ставку налогообложения
2. Пример расчета для зарплаты
| Параметр | Значение |
| Оклад | 50 000 руб. |
| Вычет на ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 руб. |
| НДФЛ 13% | 48 600 × 0,13 = 6 318 руб. |
Расчет для нерезидентов
- Применяется ставка 30%
- Нет права на налоговые вычеты
- Пример: 50 000 × 0,30 = 15 000 руб.
Порог повышенной ставки
| Годовой доход | Ставка | Пример расчета |
| До 5 млн руб. | 13% | 5 000 000 × 0,13 = 650 000 руб. |
| Свыше 5 млн руб. | 15% | (6 000 000 - 5 000 000) × 0,15 + 650 000 = 800 000 руб. |
Особые случаи расчета
1. Материальная выгода
- Рассчитывается от экономии на процентах
- Ставка 35% от 2/3 ключевой ставки ЦБ
- Пример: (1 000 000 × (2/3 × 7,5%) - 0) × 0,35 = 17 500 руб.
2. Выигрыши и призы
- Определяется полная сумма выигрыша
- Применяется ставка 35%
- Пример: 100 000 × 0,35 = 35 000 руб.
Проверка правильности расчета
- Сверка с калькуляторами на сайте ФНС
- Проверка контрольных соотношений
- Учет всех примененных вычетов
- Консультация с бухгалтером
