Налог на прибыль организаций является прямым налогом, взимаемым с доходов юридических лиц. Рассмотрим методику его расчета в соответствии с действующим законодательством.

Содержание

Налог на прибыль организаций является прямым налогом, взимаемым с доходов юридических лиц. Рассмотрим методику его расчета в соответствии с действующим законодательством.

Основные элементы расчета НПФ

  • Налоговая база (прибыль)
  • Налоговый период
  • Налоговая ставка
  • Авансовые платежи
  • Налоговые льготы

Формула расчета налога

НПФ = (Доходы - Расходы) × Ставка налога

Пошаговый расчет налоговой базы

1. Определение доходов

Вид доходаУчитывается в расчете
Выручка от реализацииДа
Внереализационные доходыДа
Доходы, не облагаемые налогомНет

2. Определение расходов

  1. Материальные расходы
  2. Расходы на оплату труда
  3. Амортизационные отчисления
  4. Прочие расходы
  5. Вычет необоснованных расходов

Ставки налога на прибыль в 2024 году

Категория налогоплательщикаСтавка
Основная20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный)
Для отдельных видов деятельности0-15% (льготные ставки)
Для иностранных организаций10-20% (в зависимости от вида дохода)

Пример расчета НПФ

ПоказательСумма (руб.)
Доходы от реализации5 000 000
Внереализационные доходы300 000
Обоснованные расходы3 800 000
Налоговая база1 500 000
Сумма налога (20%)300 000

Авансовые платежи

  • Ежеквартальные - для большинства организаций
  • Ежемесячные - для крупных налогоплательщиков
  • Срок уплаты - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
  • Расчет исходя из фактической прибыли или предполагаемого дохода

Часто задаваемые вопросы

ВопросОтвет
Как учитывать убытки прошлых лет?Переносить на будущее в течение 10 лет
Какие расходы нельзя учитывать?Дивиденды, штрафы, безвозмездная помощь
Когда подавать декларацию?До 28 марта следующего года

Для точного расчета налога на прибыль рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или обратиться к налоговому консультанту.

Другие статьи

Что называется процентом и прочее