Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим основные принципы расчета для разных видов доходов.
Содержание
Основная формула расчета НДФЛ
Стандартная формула для резидентов РФ:
НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × 13%
Для нерезидентов:
НДФЛ = Доход × 30%
Компоненты формулы расчета
| Элемент формулы | Описание |
| Доход | Полная сумма полученного дохода |
| Налоговые вычеты | Стандартные, социальные, имущественные |
| 13% | Базовая ставка для налоговых резидентов РФ |
Примеры расчета НДФЛ
Заработная плата
- Оклад: 50 000 руб.
- Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
- Расчет: (50 000 - 1 400) × 0,13 = 6 318 руб.
Продажа имущества
- Цена продажи квартиры: 3 500 000 руб.
- Имущественный вычет: 1 000 000 руб.
- Расчет: (3 500 000 - 1 000 000) × 0,13 = 325 000 руб.
Особые случаи расчета
| Тип дохода | Формула |
| Дивиденды | Сумма дивидендов × 13% |
| Выигрыши | (Сумма выигрыша - 4 000 руб.) × 13% |
| Экономия на процентах | Сумма экономии × 35% |
Расчет с налоговыми вычетами
Виды вычетов:
- Стандартные (на детей, для льготных категорий)
- Социальные (лечение, обучение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке/продаже недвижимости)
- Профессиональные (для ИП и частных практиков)
Пример с имущественным вычетом:
Доход: 600 000 руб. в год
Имущественный вычет: 260 000 руб.
Расчет: (600 000 - 260 000) × 0,13 = 44 200 руб.
Важные нюансы:
- Налоговый период - календарный год
- Для расчета берутся накопленные суммы за год
- Налоговые агенты (работодатели) рассчитывают НДФЛ ежемесячно
- Физические лица подают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля
Правильное применение формулы расчета НДФЛ позволяет точно определить налоговые обязательства. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам или использовать специальные калькуляторы на сайте ФНС.
