Как рассчитать НДФЛ: формула и примеры

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим основные принципы расчета для разных видов доходов.

1. Основная формула расчета НДФЛ

Стандартная формула для резидентов РФ:

НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × 13%

1.1. Для нерезидентов:

НДФЛ = Доход × 30%

2. Компоненты формулы расчета

3. Примеры расчета НДФЛ

3.1. Заработная плата

• Оклад: 50 000 руб.
• Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
• Расчет: (50 000 - 1 400) × 0,13 = 6 318 руб.

3.2. Продажа имущества

• Цена продажи квартиры: 3 500 000 руб.
• Имущественный вычет: 1 000 000 руб.
• Расчет: (3 500 000 - 1 000 000) × 0,13 = 325 000 руб.

4. Особые случаи расчета

5. Расчет с налоговыми вычетами

5.1. Виды вычетов:

• Стандартные (на детей, для льготных категорий)
• Социальные (лечение, обучение, пенсионные взносы)
• Имущественные (при покупке/продаже недвижимости)
• Профессиональные (для ИП и частных практиков)

5.2. Пример с имущественным вычетом:

Доход: 600 000 руб. в год
Имущественный вычет: 260 000 руб.
Расчет: (600 000 - 260 000) × 0,13 = 44 200 руб.

Важные нюансы:

• Налоговый период - календарный год
• Для расчета берутся накопленные суммы за год
• Налоговые агенты (работодатели) рассчитывают НДФЛ ежемесячно
• Физические лица подают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля

Правильное применение формулы расчета НДФЛ позволяет точно определить налоговые обязательства. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам или использовать специальные калькуляторы на сайте ФНС.