При продаже квартиры необходимо отразить эту операцию в декларации 3-НДФЛ. Рассмотрим правильный порядок заполнения декларации при реализации недвижимого имущества.
| Ситуация | Необходимость подачи декларации |
| Собственность менее минимального срока владения | Обязательно |
| Собственность более минимального срока владения | Не требуется |
| Продажа по цене ниже кадастровой стоимости | Обязательно (при определенных условиях) |
- 5 лет - для квартир, полученных после 01.01.2016
- 3 года - для квартир, полученных до 01.01.2016, по наследству, в дар от близкого родственника или при приватизации
- Договор купли-продажи квартиры
- Акт приема-передачи
- Документы о собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН)
- Документы о покупке (если применяется вычет расходов)
- Копия паспорта с отметкой о регистрации
| Раздел декларации | Какие данные указать |
| Титульный лист | Личные данные, ИНН, год декларирования |
| Раздел 1 | Сумма налога к уплате |
| Лист Д1 | Доходы от продажи имущества |
| Приложение 1 | Вычеты (если применяются) |
- Налоговая база = Цена продажи - Вычет (1 млн руб. или расходы на покупку)
- Сумма налога = Налоговая база × 13%
- Если квартира в совместной собственности, вычет распределяется между владельцами
| Поле | Пример заполнения |
| Вид имущества | Квартира |
| Дата перехода права собственности | 15.03.2023 |
| Стоимость продажи | 5 000 000 руб. |
| Вычет | 1 000 000 руб. |
| Налоговая база | 4 000 000 руб. |
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей
- Вычет в сумме документально подтвержденных расходов на покупку
- Если квартира была в собственности более минимального срока
- При продаже единственного жилья, находящегося в собственности более 3 лет
- Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи
- Налог уплачивается до 15 июля того же года
- При нарушении сроков начисляются пени и штрафы
| Нарушение | Размер штрафа |
| Просрочка подачи декларации | 5% от суммы налога за каждый месяц (не более 30%) |
| Просрочка уплаты налога | 20% от суммы (40% при умысле) + пени |
Теперь вы знаете, как правильно отразить продажу квартиры в налоговой декларации. Грамотное заполнение документов и применение законных вычетов помогут минимизировать налоговые обязательства.
