Доходы по банковским вкладам могут облагаться налогом в зависимости от условий вклада и действующего законодательства. Рассмотрим актуальные правила налогообложения депозитов.
Содержание
Общие принципы налогообложения вкладов
| Параметр | Описание |
| Налогооблагаемая база | Процентный доход по вкладу |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов РФ |
| Необлагаемый минимум | Доход свыше ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов |
Расчет налогооблагаемого дохода
Формула расчета
Налогооблагаемый доход = (Сумма вклада × Процентная ставка) - (Сумма вклада × (Ключевая ставка ЦБ + 5%))
Пример расчета
- Сумма вклада: 1 000 000 руб.
- Ставка по вкладу: 12% годовых
- Ключевая ставка ЦБ: 7,5%
- Необлагаемый доход: 1 000 000 × (7,5% + 5%) = 125 000 руб.
- Общий доход: 1 000 000 × 12% = 120 000 руб.
- Налоговая база: 120 000 - 125 000 = 0 руб. (налог не начисляется)
Особенности налогообложения
| Тип вклада | Налогообложение |
| Рублевые вклады | Налог на доход свыше ключевой ставки + 5% |
| Валютные вклады | Налог на доход свыше 9% годовых |
| Сберегательные сертификаты | Облагаются по общим правилам |
Процедура уплаты налога
Обязанности банка
- Расчет налогооблагаемого дохода
- Удержание налога при выплате процентов
- Перечисление налога в бюджет
- Предоставление справки о доходах клиенту
Обязанности вкладчика
- Предоставление ИНН при открытии вклада
- Контроль правильности расчета налога
- Самостоятельное декларирование доходов в особых случаях
Льготы и исключения
- Вклады до 1 млн руб. обычно не попадают под налогообложение
- Пенсионные и социальные вклады могут иметь особые условия
- Налог не взимается при досрочном расторжении вклада
- ИП и юрлица учитывают доходы по вкладам в общем налоговом режиме
Налог на вклады применяется только к доходам, превышающим установленные законом лимиты. Банки самостоятельно рассчитывают и удерживают налог, освобождая клиентов от самостоятельной подачи декларации.
